一、尚志项目可行性研究报告说明


作为投资决策前必不可少的关键环节,可行性研究报告是在前一阶段的可行性研究报告获得审批通过的基础上,主要对项目市场、技术、财务、工程、经济和环境等方面进行精.确系统、完备无遗的分析,完成包括市场和销售、规模和产品、厂址、原辅料供应、工艺技术、设备选择、人员组织、实施计划、投资与成本、效益及风险等的计算、论证和评价,选定最佳方案,依此就是否应该投资开发该项目以及如何投资,或就此终止投资还是继续投资开发等给出结论性意见,为投资决策提供科学依据,并作为进一步开展工作的基础。


二、尚志项目背景分析


“十三五”时期,应关注我国要素条件变化的现实情况,更多利用市场化的政策手段,引导产业优化升级。近年来,随着经济发展阶段的转化和国内外经济条件的变化,我国优势要素价格逐步上升,要素结构出现了新的变化。主要表现为劳动力数量开始下降但人力资本素质不断提高、资本数量积累增速放慢但资本存量质量优势逐步发挥、可用土地数量不断减少但土地利用效率将会提升、技术引进效应进一步衰减且技术创新能力有待提高、资源供应趋于紧张且环境成本逐步提升,等等。随之产业比较优势也发生了显著转变,推动了产业结构的调整。

新常态下全面深化改革,还要紧紧围绕发展中面临的突出问题推进改革,推出既具有年度特点,又有利于长远制度安排的改革举措,确保改革开放始终处于“进行时”。各级政府要积极主动地认识新常态,适应新常态,引领新常态,以政府自身革命带动重要领域改革。通过进一步加快政府职能转变,推动行政审批、投资、价格、垄断行业、特许经营、政府购买服务、资本市场、民营银行准入、对外投资等领域改革,为大众创业、市场主体创新营造更加有利的政策环境和制度环境,让全面深化改革成为推进经济社会持续健康发展的强劲动力。


三、尚志项目可行性研究报告如何编写(参考)


(一)项目基本情况


为了积极响应国家《中国制造2025》和《工业绿色发展规划(2016-2020年)》以及项目建设地关于促进相关产业发展的政策要求,某某有限公司通过科学调研、合理布局,计划在尚志新建“xxx生产建设项目”;预计总用地面积13526.76平方米(折合约20.28亩),其中:净用地面积13526.76平方米;项目规划总建筑面积15961.58平方米,计容建筑面积15961.58平方米;根据总体规划设计测算,项目建筑系数59.82%,建筑容积率1.18,建设区域绿化覆盖率5.42%,固定资产投资强度210.96万元/亩。

根据谨慎财务测算,项目总投资5568.17万元,其中:固定资产投资(固定资产投资)万元,占项目总投资的76.83%;流动资金1289.90万元,占项目总投资的23.17%。在固定资产投资中建筑工程投资1432.86万元,占项目总投资的25.73%;设备购置费1229.70万元,占项目总投资的22.08%;其它投资费用1615.71万元,占项目总投资的29.02%。

项目建成投入正常运营后主要生产(产品名称)产品,根据谨慎财务测算,预期达纲年营业收入12621.00万元,总成本费用9724.71万元,税金及附加50.50万元,利润总额2896.29万元,利税总额3367.62万元,税后净利润2172.22万元,达纲年纳税总额1195.40万元;达纲年投资利润率52.02%,投资利税率60.48%,投资回报率39.01%,全部投资回收期4.06年,提供就业职位197个,达纲年综合节能量27.18吨标准煤/年,项目总节能率22.85%,具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。


(二)项目建设必要性分析


尚志市是黑龙江省哈尔滨市代管县级市,位于黑龙江省中南部,哈尔滨市东南部,东经127°17′-129°12′、北纬44°29′-45°34′。东界海林市,西邻阿城区,南与五常市接壤,北与延寿县、方正县、宾县相连接。东西长约153千米,南北宽约90千米。总面积8910平方千米。2015年总人口584225人。辖10个镇、5个乡、2个民族乡。市政府驻尚志镇西大直街187号。地处张广才岭西麓,地势东高西低。平均气温2.3℃。年均降水量666毫米。森林、冰雪资源丰富,大理石、白粘土、石墨储量大。滨绥铁路和绥满高速公路、301国道、203省道、223省道公路过境。名胜古迹有亚布力滑雪旅游度假区、乌吉密景区、尚志景区、万佛山景区、珠河抗日游击队纪念碑等。2017年2月,尚志市入选国家重大市政工程领域PPP创新工作重点城市。

从实践看,传统的产品仍可以通过持续创新,不断开拓市场。全球造船业遭遇“寒潮”,大家都说“船大掉头慢”,大部分船企半路“抛锚”,而我市仍有造船厂“顶住风浪”接到订单,造出数万吨巨轮逆势远航,其成功关键在于优化技术、强化质量,捕捉细化后的市场。“四换”工程特别强调“机器换人”、技术创新,它不仅给企业换出空间、节省资源、提高效率,还能提高品质、增加利润、赢得市场。各地要乘贯彻落实全国科技创新大会精神的东风,抓紧进行智能化和互联网化的科技改革,将新一代信息技术与制造业深度融合,有针对性地突破现阶段我市制造业发展中的技术瓶颈和薄弱环节,把转型升级往纵深推进。


附录:尚志项目可行性研究报告编写重点(参考大纲)


第一部分 尚志项目总论 


一、尚志项目背景 


(一)尚志项目名称

(二)尚志项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)尚志项目的主管部门

(五)尚志项目建设内容、规模、目标

(六)尚志项目建设地点


二、尚志项目可行性研究主要结论


在可行性研究中,对尚志项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、尚志项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题,都应得出明确的结论,主要包括:

(一)尚志项目产品市场前景

(二)尚志项目原料供应问题

(三)尚志项目政策保障问题

(四)尚志项目资金保障问题

(五)尚志项目组织保障问题

(六)尚志项目技术保障问题

(七)尚志项目人力保障问题

(八)尚志项目风险控制问题

(九)尚志项目财务效益结论

(十)尚志项目社会效益结论

(十一)尚志项目可行性综合评价


三、主要技术经济指标表 


在总论部分中,可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总,列出主要技术经济指标表,使审批和决策者对尚志项目作全貌了解。 

四、存在问题及建议 

对可行性研究中提出的尚志项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。 


第二部分 尚志项目建设背景、必要性、可行性 


这一部分主要应说明尚志项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及尚志项目开展的支撑性条件等等。


一、尚志项目建设背景 


(一)国家或行业发展规划

(二)尚志项目发起人以及发起缘由


二、尚志项目建设必要性 


(一)全省产业集约集聚发展水平进一步提升,经济带动力、投资产出强度进一步提高,能源消耗强度进一步下降,清洁生产和循环化改造取得成效。培育壮大一批百千万亿级优势产业集群,基本形成中小企业集群与大型企业集团协同发展的良好格局,其中,电子信息、汽车成为具有国际竞争力的产业集群;电子商务、现代物流、现代金融等生产性服务业集聚区取得较快发展,形成产业集聚发展的服务体系,实现制造业与服务业共同集聚,成为推动产业转型升级的重要动能;新一代信息技术、生物、高端装备、高端新材料、绿色低碳、数字创意(含数字文化和创意设计)等率先突破,形成万亿战略新兴产业集群,成为新的支柱产业。到2020年,全省产业集聚发展取得明显成效。

(二)……

(三)……

(四)……


三、尚志项目建设可行性


(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性


第三部分 尚志项目产品市场分析


市场分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一个尚志项目,其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择,都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果,还可以决定产品的价格、销售收入,最终影响到尚志项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中,要详细研究当前市场现状,以此作为后期决策的依据。

 

第四部分 尚志项目产品规划方案


一、尚志项目产品产能规划方案


二、尚志项目产品工艺规划方案


(一)工艺设备选型

(二)工艺说明

(三)工艺流程


第五部分尚志项目建设地与土建总规


一、尚志项目建设地


二、尚志项目土建总规


(一)尚志项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

1、平面布置。列出尚志项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序

 和布置方案。

2、竖向布置

(1)场址地形条件

(2)竖向布置方案

(3)场地标高及土石方工程量

3、技术改造尚志项目原有建、构筑物利用情况

4、总平面布置图(技术改造尚志项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置)

5、总平面布置主要指标表

(三)场内外运输

(四)尚志项目土建及配套工程

1、尚志项目占地

2、尚志项目土建及配套工程内容

(五)尚志项目土建及配套工程造价

(六)尚志项目其他辅助工程


第六部分 尚志项目环保、节能与劳动安全方案


在尚志项目建设中,必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律,对尚志项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素,必须在可行性研究阶段进行论证分析,提出防治措施,并对其进行评价,推荐技术可行、经济,且布局合理,对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定,凡从事对环境有影响的建设尚志项目都必须执行环境影响报告书的审批制度,同时,在可行性研究报告中,对环境保护和劳动安全要有专门论述。


一、尚志项目环境保护


(一)尚志项目环境保护设计依据

(二)尚志项目环境保护措施

(三)尚志项目环境保护评价


二、尚志项目资源利用及能耗分析


(一)尚志项目资源利用及能耗标准

(二)尚志项目资源利用及能耗分析


三、尚志项目节能方案


(一)尚志项目节能设计依据

(二)尚志项目节能分析


四、尚志项目消防方案


(一)尚志项目消防设计依据

(二)尚志项目消防措施

(三)火灾报警系统

(四)灭火系统

(五)消防知识教育


五、尚志项目劳动安全卫生方案


(一)尚志项目劳动安全设计依据

(二)尚志项目劳动安全保护措施


第七部分 尚志项目组织和劳动定员 


在可行性研究报告中,根据尚志项目规模、尚志项目组成和工艺流程,研究提出相应的企业组织机构,劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。 


一、尚志项目组织 


(一)组织形式

(二)工作制度


二、尚志项目劳动定员和人员培训 


(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算


第八部分 尚志项目实施进度安排 


尚志项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。尚志项目实施时期亦称投资时间,是指从正式确定建设尚志项目到尚志项目达到正常生产这段时期,这一时期包括尚志项目实施准备,资金筹集安排,勘察设计和设备订货,施工准备,施工和生产准备,试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节,有些是相互影响的,前后紧密衔接的,也有同时开展,相互交叉进行的。因此,在可行性研究阶段,需将尚志项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划,综合平衡,作出合理又切实可行的安排。 


第九部分 尚志项目财务评价分析


一、尚志项目总投资估算


尚志项目可行性研究报告总投资估算 


二、尚志项目资金筹措 


一个建设尚志项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。尚志项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设尚志项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果,研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明: 

(一)资金来源

(二)尚志项目筹资方案


三、尚志项目投资使用计划


(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划


四、尚志项目财务评价说明


五、尚志项目总成本费用估算


尚志项目可行性研究报告总成本费用估算 


六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算


七、损益及利润分配估算


八、现金流估算


(一)尚志项目投资现金流估算

尚志项目可行性研究报告投资现金流估算 

(二)尚志项目资本金现金流估算

尚志项目可行性研究报告资本金现金流估算 


九、不确定性分析 


在对建设尚志项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来的实际情况可能与此有出入,这对尚志项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不确定性因素对尚志项目经济评价指标的影响,以确定尚志项目的可靠性,这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视尚志项目情况而定。 


第十部分 尚志项目财务效益、经济和社会效益评价 


在建设尚志项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断尚志项目在经济上是否可行,并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一,也是对建设尚志项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明 


一、财务评价 


财务评价是考察尚志项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况,以判断建设尚志项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合,以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判断尚志项目在财务上是否可行。

(一)财务净现值

财务净现值是指把尚志项目计算期内各年的财务净现金流量,按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(尚志项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察尚志项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。

尚志项目可行性研究报告财务净现值 

(二)财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是指尚志项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率,也就是使尚志项目的财务净现值等于零时的折现率。财务内部收益率是反映尚志项目实际收益率的一个动态指标,该指标越大越好。一般情况下,财务内部收益率大于等于基准收益率时,尚志项目可行。

(三)投资回收期Pt

投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例:

(l)计算公式

 动态投资回收期的计算在实际应用中根据尚志项目的现金流量表,用下列近似公式计算:

Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值

(2)评价准则

1)Pt≤Pc(基准资回收期)时,说明尚志项目(或方案)能在要求的时间内收回投资,是可行的;

2)Pt>Pc时,则尚志项目(或方案)不可行,应予拒绝。

(四)尚志项目投资收益率ROI

尚志项目投资收益率是指尚志项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与尚志项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值,表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。

(五)尚志项目投资利税率

尚志项目投资利税率是指尚志项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与尚志项目总投资的比率,计算公式为:

投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%

投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时,尚志项目在财务上可考虑接受。

(六)尚志项目资本金净利润率(ROE)

尚志项目资本金净利润率是指尚志项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与尚志项目资本金(EC)的比率。尚志项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值,表明用尚志项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。


二、国民经济评价 


国民经济评价是尚志项目经济评价的核心部分,是决策部门考虑尚志项目取舍的重要依据。建设尚志项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法,运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数,计算尚志项目对国民经济的净贡献,评价尚志项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析,以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据尚志项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(ENPV)指标,涉及产品出口创汇或替代进口节汇的尚志项目,要计算经济外汇净现值(ENPV),经济换汇成本或经济节汇成本。 


三、社会效益和社会影响分析 


在可行性研究中,除对以上各项指标进行计算和分析以外,还应对尚志项目的社会效益和社会影响进行分析,也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。 


第十一部分 尚志项目风险分析及风险防控


一、建设风险分析及防控措施


二、法律政策风险及防控措施


三、市场风险及防控措施


四、筹资风险及防控措施


第十二部分 尚志项目可行性研究结论与建议 


一、结论与建议 


根据前面各节的研究分析结果,对尚志项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。主要内容有: 

1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见

2、对主要的对比方案进行说明

3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议

4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见

5、对不可行的尚志项目,提出不可行的主要问题及处理意见

6、可行性研究中主要争议问题的结论


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